Materia II · 02 de 21

Razón de Negocio

8Puntos de control
4Críticos
1Subtema
0Dictámenes
Fundamentos rectores
CFF art. 5o.-A; LISR art. 27 fr. I (estricta indispensabilidad)
Cuándo no aplica
Nunca

Puntos de control

8 puntos en 1 subtema, cada uno con la evidencia documental que lo acredita.

Justificación económica de operaciones

8 puntos
  1. C-020Criticidad: Crítica
    Necesidad empresarial documentada por operación relevante
    FundamentoCFF art. 5o.-A
    Evidencia requeridaMemorando de necesidad de negocio contemporáneo
  2. C-021Criticidad: Alta
    Análisis costo-beneficio elaborado
    FundamentoCFF art. 5o.-A
    Evidencia requeridaAnálisis cuantitativo firmado
  3. C-022Criticidad: Alta
    Justificación estratégica de la operación
    FundamentoCFF art. 5o.-A
    Evidencia requeridaPlan/minuta de decisión
  4. C-023Criticidad: Crítica
    Rentabilidad esperada y beneficio económico identificable
    FundamentoCFF art. 5o.-A
    Evidencia requeridaProyecciones, análisis de retorno
  5. C-024Criticidad: Crítica
    Generación de valor demostrable (distinta al beneficio fiscal)
    FundamentoCFF art. 5o.-A
    Evidencia requeridaIndicadores de valor, resultados posteriores
  6. C-025Criticidad: Media
    Evaluación de alternativas y selección justificada
    FundamentoCFF art. 5o.-A (presunción por menor número de actos jurídicos); Buena práctica
    Evidencia requeridaComparativos de opciones/proveedores
  7. C-026Criticidad: Media
    Riesgos y oportunidades identificados por operación
    FundamentoBuena práctica (COSO ERM 2017; Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, CCE 2025, MP 67-68)
    Evidencia requeridaMatriz de riesgos de la operación
  8. C-027Criticidad: Crítica
    Documentación contemporánea a la toma de decisiones
    FundamentoCFF art. 5o.-A (información contemporánea); SCJN 2a./J. 161/2019 (fecha cierta)
    Evidencia requeridaFechas ciertas, correos, minutas, aprobaciones

Dictámenes de esta materia

Esta materia no tiene un dictamen oficial; se acredita con la evidencia de sus puntos de control.

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