Materia I · 01 de 21

Gobierno Corporativo

19Puntos de control
7Críticos
2Subtemas
1Dictamen
Fundamentos rectores
LGSM; Código de Comercio arts. 19, 21, 34, 36 y 50 Bis; Código Civil Federal (poderes); CFF arts. 32-B Ter a 32-B Quinquies (beneficiario controlador); Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo (CCE, 2025)
Cuándo no aplica
Nunca

Puntos de control

19 puntos en 2 subtemas, cada uno con la evidencia documental que lo acredita.

Estructura corporativa

8 puntos
  1. C-001Criticidad: Crítica
    Asamblea de Accionistas formalmente constituida y sesionando (mínimo anual)
    FundamentoLGSM arts. 178-206 (asamblea ordinaria anual: art. 181)
    Evidencia requeridaActas protocolizadas, convocatorias, listas de asistencia
  2. C-002Criticidad: Crítica
    Consejo de Administración / Administrador Único activo
    FundamentoLGSM Arts. 142-163
    Evidencia requeridaActas de consejo, nombramientos inscritos en RPC
  3. C-003Criticidad: Media
    Comités especializados funcionando (auditoría, riesgos, compliance)
    FundamentoBuena práctica (Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, CCE 2025, MP 25-26, 39 y 66)
    Evidencia requeridaActas y calendario de sesiones
  4. C-004Criticidad: Media
    Secretario corporativo designado
    FundamentoEstatutos sociales (LGSM art. 6o.); Buena práctica (Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, CCE 2025, MP 29)
    Evidencia requeridaNombramiento formal
  5. C-005Criticidad: Alta
    Facultades y poderes delegados adecuadamente (sin excesos)
    FundamentoLGSM arts. 10, 149-150; CCF art. 2554
    Evidencia requeridaMatriz de poderes vigentes
  6. C-006Criticidad: Media
    Organigrama formal actualizado
    FundamentoBuena práctica (COSO Control Interno – Marco Integrado 2013; Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, CCE 2025, MP 49-51)
    Evidencia requeridaOrganigrama autorizado y difundido
  7. C-007Criticidad: Alta
    Segregación de funciones documentada
    FundamentoBuena práctica (COSO Control Interno – Marco Integrado 2013; Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, CCE 2025, MP 49-51)
    Evidencia requeridaMatriz de segregación
  8. C-008Criticidad: Media
    Líneas de reporte definidas
    FundamentoBuena práctica (COSO Control Interno – Marco Integrado 2013; Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, CCE 2025, MP 49-51)
    Evidencia requeridaDescripciones de puesto

Documentación corporativa

11 puntos
  1. C-009Criticidad: Crítica
    Acta constitutiva protocolizada e inscrita en RPC
    FundamentoLGSM arts. 5o. y 7o.; CCom arts. 19 y 21
    Evidencia requeridaTestimonio notarial con datos de inscripción
  2. C-010Criticidad: Crítica
    Estatutos sociales vigentes y congruentes con la operación real
    FundamentoLGSM arts. 5o. y 6o.
    Evidencia requeridaCompulsa de estatutos
  3. C-011Criticidad: Alta
    Reformas estatutarias protocolizadas e inscritas
    FundamentoLGSM arts. 5o., 182 y 194; CCom arts. 19 y 21
    Evidencia requeridaTestimonios e inscripciones RPC
  4. C-012Criticidad: Crítica
    Poderes vigentes, suficientes y no revocados
    FundamentoLGSM arts. 10, 149-150; CCF arts. 2554, 2595-2596
    Evidencia requeridaTestimonios, matriz de poderes, revocaciones
  5. C-013Criticidad: Crítica
    Libro de registro de accionistas actualizado
    FundamentoLGSM arts. 128-129
    Evidencia requeridaLibro físico/digital al día
  6. C-014Criticidad: Alta
    Libro de variaciones de capital actualizado
    FundamentoLGSM art. 219
    Evidencia requeridaLibro al día con movimientos
  7. C-015Criticidad: Alta
    Libros de actas de Asamblea al día
    FundamentoLGSM art. 194; CCom arts. 34, 36 y 41
    Evidencia requeridaLibros firmados
  8. C-016Criticidad: Alta
    Actas de Consejo y resoluciones documentadas
    FundamentoCCom arts. 34 y 36
    Evidencia requeridaLibro de actas de consejo
  9. C-017Criticidad: Media
    Publicaciones obligatorias en el sistema electrónico de la Secretaría de Economía (PSM) realizadas
    FundamentoLGSM arts. 129, 186 y 223; CCom art. 50 Bis
    Evidencia requeridaPublicaciones en PSM (asambleas, balances, fusiones)
  10. C-018Criticidad: Crítica
    Beneficiario controlador identificado, documentado y actualizado
    FundamentoCFF arts. 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies
    Evidencia requeridaExpediente de beneficiario controlador con metodología
  11. C-019Criticidad: Media
    Expedientes societarios completos y digitalizados
    FundamentoCFF art. 30 (conservación de actas y documentación societaria); Buena práctica
    Evidencia requeridaRepositorio corporativo ordenado

Dictámenes de esta materia

Obligatorio

Informe (dictamen) del comisario a la Asamblea General Ordinaria

Cuándo aplica: Toda sociedad anónima (incluida SA de CV) debe tener comisario que rinda anualmente a la asamblea un informe sobre la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la información del consejo. No aplica a SAS; en S. de R.L. solo si los estatutos prevén consejo de vigilancia.

Quién lo emite
Comisario (socio o tercero no impedido conforme al art. 165; en la práctica suele ser contador público)
Ante quién
Asamblea General Ordinaria de Accionistas (no se presenta ante autoridad)
Fundamento
LGSM arts. 164, 166 fr. IV, 172, 173 y 181 fr. I
Periodicidad
Anual
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
Las 21 materias

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